نحوه محاسبه مالیات سود سپرده

انسان به صورت ذاتی دوست دارد تا درآمد و پولی را که کسب می‌کند مقداری از آن را برای آینده پس‌انداز کند. در گذشته به دلیل تورم پایین و نوع اقتصاد و سیاستی که وجود داشت، پدر و مادر بزرگان ما اگر پول هایی را که می‌خواستند پس‌انداز کنند را، زیر بالش ‌می‌گذاشتند!، بعد از چند سال خیلی از ارزش آن کاسته نمی‌شود و تا حدی کار عاقلانه‌ی بود. اما این روزها و به خصوص در کشور عزیزمان ایران، درآمد و پولی که امروز کسب می‌شود ارزشش با فردا هم یکی نیست و به دلیل تورم بالای ایران حتی ساعتی از ارزش پول کاسته می‌شود.‌ بنابراین پس‌انداز به صورت سنتی و بدون آن که افزایش ارزش داشته باشد حماقت است. یکی از راه‌هایی که اکثر مردم برای آن که ارزش پولشان را حفظ کنند، انجام می‌دهند و احتیاج به دانش و تخصص بالایی ندارد، آن است که پول خود در به سپرده بانکی بسپارند. پارمیس در این مقاله به توضیح سپرده بانکی، انواع آن، سود سپرده، انواع درصدهای سود سپرده، مالیات بر سود سپرده و قوانین مربوط به آن خواهد پرداخت.

سپرده بانکی چیست؟

سپرده بانکی پولی است که شخص در حساب بانکی قرار می‌دهد. سپرده گذار به بانک اجازه می‌دهد تا مدتی پولش را نگه دارد و در ازای آن بانک به سپرده گذار سود پرداخت می کند. بانک از این پول برای سرمایه گذاری یا اعطای وام به وام گیرندگان خود استفاده می کند و در ازای آن سود پرداختی از آنها دریافت می کند. باید به این نکته نیز اشاره داشت که سپرده‌های بانکی، یکی از مهمترین منابع برای بانک هستند و در واقع بدون این منابع مالی، بانک قادر به ادامه فعالیت خود نخواهد بود. به بیانی دیگر سپرده‌ها برای بانک راهی برای کسب سود هستند.

خبرنامه پارمیس را از دست ندهید!

هر هفته محتوای اختصاصی و جدیدترین اخبار، مقالات آموزشی حسابداری، مالی و مدیریتی را برای شما میفرستیم.

عضویت

انواع سپرده بانکی 

طبق ماده 3 از فصل دوم عملیات بانکی بدون ربا بانکها می‌توانند، تحت هر یک از عناوین زیر سپرده قبول کند:

الف : سپرده‎های قرض الحسنه 

الف .1. جاری

حساب سپرده قرض الحسنه جاری، همان که از نامش مشخص است، سپرده‌ی است که به دلیل جاری و قرض الحسنه بودنش، بدون سود بوده و از طریق چک یا کارت بانکی می‌توان از آن برداشت انجام داد.

انواع حساب های قرض الحسنه جاری عبارت است از :

قرض الحسنه جاری اشخاص حقیقی

قرض الحسنه جاری اشخاص حقوقی

قرض الحسنه جاری دولتی

قرض الحسنه جاری بدون دسته چک

هر یک از این سپرده‌ها مزایا، شرایط و قوانینی دارد که در حوصله این مقاله نمی‌گنجد.

الف .2. پس انداز

حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز، به آن سودی تعلق نمی‌گیرد و به برای نیازهای آتی و همچنین مشارکت در کار خیر صورت می‌‌گیرد، البته بسیاری از بانکها برای تشویق افراد جهت سپرده‌گذاری در این حساب جوایزی را به قید قرعه به صاحبان این حسابها اهدا می‌کند.

راهکارهای نرم افزار پارمیس برای همه کسب و کارها

فروشگاهی

شرکتی

تولیدی

بازرگانی

خدماتی

اصناف

ب : سپرده‌های سرمایه‌گذاری مدت‌دار

سپرده سرمایه‌گذاری مدت‌دار، چه کوتاه مدت و چه بلند مدت، سپرده‌هایی هستند که جهت کسب سود به بانک سپرده می‌شوند و یک نوع سرمایه‌گذاری به حساب می‌آید.

سود سپرده بانکی چیست؟

در زبان فارسی لغت سود به معنی فایده و منفعت است. اگر بخواهیم این لغت را از لحاظ مالی بررسی کنیم، زمانی سود حاصل می‌شود که مجموع درآمدها از مجموع هزینه‌ها بیشتر باشد. اما اگر بخواهیم تعریفی کلی و کامل از سود سپرده بانکی ارائه دهیم باید بگوییم، مبلغی است که هر سال توسط شورای پول و اعتبار تعیین می‌شود و به سپرده‌های بانکی اشخاص داده می‌شود. از این رو بانکها وظیفه دارن در قبال سپرده‌هایی که مشتریان آنها، انجام می‌دهند، مبلغ مشخصی را به عنوان سود به حسابشان واریز کنند. معمولا کسانی که اهل ریسک کردن نیستند، این نوع سرمایه‌گذاری را انجام می‌دهند؛ زیرا می‌دانند هر ماهه مبلغ مشخصی به حساب آنها واریز خواهد شد.

در دهم بهمن ماه 1401، شورای پول و اعتبار، طی مصوبه یکهزار و سیصد و پنجاهمین جلسه‌ی این شورا در خصوص نرخ‌های سود تسهیلات و سود علی‌الحساب انواع سپرده‌های سرمایه‌گذاری مدت‌دار را به شرح زیر تعیین کرد:

الف) سقف نرخ سود علی‌الحساب سالانه سپرده‌های سرمایه‌گذاری مدت‌دار برابر با:

سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت عادی                                   5٪
سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت ویژه سه ماهه                       12٪

سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت ویژه شش ماهه                    17٪
سپرده‌های سرمایه‌گذاری بلندمدت با سررسید یک سال              5‏‏.20 ٪
سپرده‌های سرمایه‌گذاری بلندمدت با سررسید دو سال                5‏.21 ٪
سپرده‌های سرمایه‌گذاری بلندمدت با سررسید سه سال              5‏.22 ٪

ب) در مورد عقود مشارکتی باید گفت:

نرخ سود تسهیلات عقود غیرمشارکتی بانک‌ها و موسسات اعتباری غیربانکی حداکثر 23٪ است.

نرخ سود مورد انتظار عقود مشارکتی قابل درج در قرارداد میان بانک‏‏ و موسسه اعتباری غیربانکی با مشتری معادل 23٪ است.
پ) نرخ سود علي‌الحساب سپرده‌هاي سرمايه‌گذاري کوتاه‌مدت ويژه و بلندمدت اگر قبل از سررسيد شان برداشت شوند، برابر با نرخ سود علي‌الحساب سپرده سرمايه‌گذاري متناظر با دوره ماندگاري آن و با کسر يک‌ واحد درصد، است.

نحوه محاسبه سود سپرده بانکی

فرمولی که برای محاسبه سود سپرده استفاده می‌شود برابر با 

مدت روز * نرخ سود * مبلغ سرمایه گذاری تقسیم بر 365 روز سال=سود سپرده بانکی

است که عددی که به دست می‌آید بستگی به مبلغ سرمایه‌گذاری، نوع آن، نوع طرح و بانکی که در آن سپرده‌گذاری شده است متفاوت است.

چگونگی محاسبه مالیات بر سود سپرده بانکی

باید به این نکته اشاره داشت که در قانون مالیات‌ها فرمول، یا ماده قانونی جهت محاسبه مالیات سود سپرده ذکر نشده است. اما طبق ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم که گفته است جمع درآمد شرکت‌ها و سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران به دست می‌آید، پس از آن که از زیان‌های حاصل، و معافیت‌های مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد، کم شد، مشمول مالیات به نرخ بیست و پنج درصد (25%) خواهند بود. حال شاید این سوال مطرح شود.

معافیت مالیاتی از سود سپرده

در ماده 145 قانون مالیاتهای مستقیم آمده است که چنانچه سود سپرده شامل موارد زیر باشد به آنها مالیاتی تعلق نمی‌گیرد و معاف از مالیات هستند:

• سودی که از سپرده‌های مربوط به کسور بازنشستگی و پس‌انداز کارمندان و کارگران نزد بانک‌های ایرانی در حدود مقررات استخدامی تعلق می‌گیرد.
• سود یا جوائزی که از حساب‌های پس‌انداز و سپرده‌های مختلف نزد بانک‌های ایرانی یا موسسات اعتباری غیربانکی مجاز به دست می‌آید، البته این معافیت شامل سپرده‌هایی که بانک‌ها یا موسسات اعتباری غیربانکی مجاز نزد هم می‌گذارند نخواهد بود.
• جوایزی که به اوراق قرضه دولتی و اسناد خزانه تعلق می‌گیرد.
• سودی که بانک‌های ایرانی به بانک‌های خارج از ایران بابت اضافه برداشت و سپرده ثابت به شرط معامله متقابل پرداخت می‌کنند.
• سود و جوایز که به اوراق مشارکت تعلق دارد.

زیر سیستم‌های یکپارچه استار

سخن پایانی

بدون شک در کشور ایران به دلیل بی‌ثباتی اقتصاد و وضعیت بد اقتصادی، اشخاص حقیقی و حقوقی معمولا ریسک نمی‌کنند و پولهای خود را در بانک نگه می‌دارند تا به صورت ثابت و مطمئن از سرمایه خود نگهداری کنند. پارمیس در این مقاله سعی کرد تا توضیح کاملی در مورد سود سپرده، انواع آن، مالیات سود و معافیت آن بیان کند.

سوالات متداول